Theo quy định tại khoản 1 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025 nêu rõ, cơ quan quản lý thuế được áp dụng 8 biện pháp cưỡng chế. Theo đó, cơ quan này được trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; đồng thời có thể phong tỏa tài khoản để bảo đảm thi hành quyết định thuế.
Ảnh minh họa.
Ngoài ra, cơ quan thuế còn khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập. Biện pháp này được áp dụng đối với cá nhân có thu nhập ổn định nhằm thu hồi dần số tiền thuế nợ theo quyết định cưỡng chế.
Bên cạnh đó, cơ quan thuế còn có thể dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế; Thông báo ngừng sử dụng hóa đơn, qua đó hạn chế hoạt động kinh doanh phát sinh nghĩa vụ thuế mới đối với đối tượng bị cưỡng chế.
Không chỉ có vậy, trong trường hợp tiền hoặc tài sản của người nộp thuế đang do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác nắm giữ, cơ quan thuế có quyền yêu cầu thu hồi để thi hành quyết định thuế. Đồng thời có quyền thực hiện kê biên tài sản của người nộp thuế và tổ chức bán đấu giá theo quy định pháp luật để thu hồi tiền thuế nợ.
Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp bị cưỡng chế, cơ quan quản lý thuế có thể nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản theo quy định của pháp luật về phá sản.
Đáng chú ý, Luật lần này bổ sung biện pháp cưỡng chế mang tính tác động trực tiếp đến điều kiện hoạt động kinh doanh. Cụ thể, cơ quan thuế có thể thu hồi các loại giấy phép, giấy chứng nhận liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của người nộp thuế vi phạm, bao gồm: giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký hộ kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề, đăng ký chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đăng ký hoặc giấy phép hoạt động kinh doanh nền tảng thương mại điện tử.
Mặt khác, theo khoản 2 Điều 49 Luật Quản lý thuế 2025, các biện pháp cưỡng chế chấm dứt hiệu lực khi thuộc một trong các trường hợp: Số tiền thuế nợ đã được nộp đủ vào ngân sách Nhà nước; Cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản miễn, giảm, không thu, cho nộp dần, gia hạn hoặc không tính tiền chậm nộp; Có văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đề nghị chấm dứt hiệu lực quyết định cưỡng chế; Người nộp thuế đã chấp hành quyết định kiểm tra thuế trong trường hợp quy định…
Việc luật hóa đầy đủ, chi tiết các biện pháp cưỡng chế thuế được kỳ vọng sẽ nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế, đồng thời góp phần tăng tính tuân thủ tự nguyện của người nộp thuế trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng đa dạng về mô hình kinh doanh và phương thức tạo thu nhập.
Quỳnh Chi (t/h)
